+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Относятся ли отпускные к заработной плате

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Относятся ли отпускные к заработной плате

Каждый сотрудник государственной или частной организации, согласно Трудовому Кодексу РФ, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель обязан выплатить ему отпускные. Как правильно рассчитываются отпускные выплаты, когда они должны быть выплачены, какие права есть у работника, если ему отказано в выплате, и что в этом случае грозит его работодателю? Отпуск может быть оплачиваемым или неоплачиваемым, основным или дополнительным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отпускные — это средства, выплачиваемые работодателем на период нахождения работника в основном или дополнительном отпуске. Возможность каждого трудоустроенного гражданина ежегодно отдыхать определенное количество времени без потери дохода закреплена в ст.

Ошибки при расчете отпускных

На практике у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, связанные с расчетом отпускных и их налогообложением в различных ситуациях. Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. До 2 апреля г. Все вышеуказанные выплаты для включения их в расчет среднего заработка должны относиться именно к расчетному периоду. Если, к примеру, годовая премия начислена за показатели тех периодов, которые не входят в расчетный период, данная премия в расчете среднего заработка не учитывается.

Если же премия по результатам работы за год начисляется после выплаты отпускных, средний дневной заработок следует пересчитать с учетом премии и начислить работнику доплату письмо Роструда от Еще один момент: премии к профессиональным праздникам, юбилейным и памятным датам и по итогам работы можно учесть при расчете отпускных, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде письма Минфина России от Выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда, не учитываются при расчете средней зарплаты.

Это касается материальной помощи, оплаты стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. Средний заработок работников может увеличиться, если в компании филиале, подразделении произошло повышение окладов тарифных ставок п. Порядок увеличения среднего заработка будет зависеть от того, в каком периоде была повышена заработная плата. Возможны три варианта. Вариант первый: если повышение заработной платы произошло в расчетный период, то выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, повышаются на коэффициент.

Он рассчитывается путем деления тарифной ставки оклада , установленной в месяце последнего их повышения, на тарифные ставки оклады каждого из месяцев расчетного периода. Вариант второй: повышение зарплаты произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

В этом случае повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период. Вариант третий: зарплата была увеличена в период сохранения среднего заработка например, нахождения работника в отпуске. В такой ситуации часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки оклада до окончания указанного периода. Обратите внимание: под подразделениями следует понимать как филиалы, представительства, так и отделы, цеха, участки и т.

В случае повышения заработной платы конкретному работнику а не всем работникам размер сохраняемого среднего заработка не корректируется письмо Роструда от При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки оклады , установленные к тарифным ставкам окладам в фиксированном размере проценты, кратность , за исключением выплат, определенных в диапазоне значений проценты, кратность.

При повышении среднего заработка выплаты, установленные в абсолютных размерах, не повышаются п. Вопрос учета отпускных в ситуации, когда отпуск начинается в одном отчетном налоговом периоде, а заканчивается в другом, до сих пор остается спорным.

Налоговые органы и Минфин России нормы п. Неизменность своей позиции финансисты подтвердили буквально в мае этого года письмо Минфина России от Долгое время и налоговые органы придерживались такого подхода.

Но в марте г. Изучив арбитражную практику по этому вопросу, налоговики пришли к выводу, что отпускные учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены, независимо от того, на какой период по налогу на прибыль приходится отпуск. Отметим, что суды в преобладающем большинстве всегда поддерживали такой подход см. Обратите внимание: страховые взносы начисляются в момент определения суммы отпускных, независимо от длительности отдыха, приходящегося на разные месяцы ч.

В расходах по налогу на прибыль страховые взносы тоже учитываются единовременно — на дату начисления подп. Это подтверждает и Минфин России письмо от Датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который исчислен доход п. При этом они исходили из того, что суммы отпускных относятся к оплате за труд. Но сейчас судебная практика не на стороне организаций. Свою точку зрения по этому вопросу еще в г.

Отметим, что такую же позицию высказывают и контролирующие органы письма Минфина России от Стандартный вычет за следующий месяц будет учтен налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за следующий месяц с учетом ограничения в руб.

Данную позицию поддерживает и финансовое ведомство письмо Минфина России от Со следующего года ситуация в корне изменится. Дело в том, что Федеральный закон от С согласия работодателя работник вправе объединить командировку и свой отпуск, так как ограничений или запретов на это в трудовом законодательстве не предусмотрено. При этом днем окончания командировки в таком случае является последний рабочий день, предшествующий отпуску.

По мнению контролирующих органов, оплата проезда работника в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. Такая позиция высказана Минфином России в письме от Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала письма Минфина России от Что касается налога на прибыль, то здесь позиция Минфина России неоднозначна. Финансисты отмечают, что при отнесении затрат на оплату проезда работника к месту командировки и обратно к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, необходимо принимать во внимание, что указанные затраты были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от Однако у Минфина России есть и другая точка зрения. Согласно этим разъяснениям организация не может признать для целей налогообложения прибыли расходы по оплате проезда сотрудника из места проведения отпуска даже если отпуск проводится в месте ранее проведенной командировки к постоянному месту работы.

Аргументы следующие. В этом случае днем окончания командировки работника считается последний день перед отпуском. Поэтому возвращаться работник будет не из места командирования, а из места проведения отпуска. Отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия.

Неиспользованная часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год ч.

Москве от Соответственно, в случае перерасчета отпускных база для исчисления страховых взносов будет также корректироваться. Вместе с тем ни ст. Следовательно, зачет суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска в счет заработной платы работника может производиться на основании выраженного в письменной форме согласия работника.

Сложившаяся судебная практика также исходит из того, что выплаченные работнику отпускные можно учесть в расходах в месяце их начисления независимо от того, отзывался работник из отпуска или нет, поскольку НК РФ не содержит каких-либо ограничений относительно учета расходов на выплату отпускных в месяце их начисления в случае отзыва работника из отпуска постановления АС Западно-Сибирского округа от Период отпуска не продлевается на дни болезни, которые приходятся на нерабочие праздничные дни, ведь они отпуском не являются на основании ч.

При продлении отпуска у работодателя отсутствует обязанность по пересчету отпускных, поскольку число его дней не меняется. При этом период временной нетрудоспособности оплачивается работнику в общеустановленном порядке письмо ФСС России от Обратите внимание: если заболел член семьи, а не сам работник, то на период предоставленного работнику отпуска этот факт не повлияет и отпуск не продлевается Определение Верховного суда РФ от Для переноса отпуска работнику необходимо подать заявление о переносе дней, не использованных им в связи с болезнью, с указанием причины переноса болезнь и даты переноса, а также с приложением к заявлению листка нетрудоспособности.

Работодатель может согласовать данные даты переноса или предложить другие. При переносе отпуска на иной срок работодатель повторно рассчитывает отпускные за перенесенные дни отпуска на основании ст. Выплаченные ранее отпускные могут быть зачтены в счет будущих отпускных. При этом трудовым законодательством не предусмотрена возможность работодателя удерживать ранее исчисленные отпускные из заработной платы работника за неиспользованные дни отпуска по причине его болезни ст.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Средний заработок для отпуска: нюансы расчета. Учет отпускных по переходящим отпускам. Переходящий отпуск: Минфин стоит на своем.

Отпускные с опозданием по вине работника. Общий порядок расчета отпускных Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. Индексация среднего заработка Средний заработок работников может увеличиться, если в компании филиале, подразделении произошло повышение окладов тарифных ставок п. Из командировки сразу в отпуск С согласия работодателя работник вправе объединить командировку и свой отпуск, так как ограничений или запретов на это в трудовом законодательстве не предусмотрено.

Отзыв работника из отпуска Отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

К какому виду выплат относятся отпускные?

Настоящий состав применяется для проведения федерального государственного статистического наблюдения по труду. В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер. В состав выплат социального характера включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство без социальных пособий из государственных и негосударственных внебюджетных фондов. При составлении статистической отчетности по труду показываются начисленные за отчетный период с учетом налогов и других удержаний в соответствии с законодательством денежные суммы независимо от источников их выплаты и статей смет в соответствии с платежными документами, по которым с работниками были произведены расчеты по заработной плате, премиям и т.

Что входит в средний заработок

Наступила пора отпусков, и бухгалтеру необходимо произвести расчеты отпускных и не забыть перед их выплатой обложить их налогами. Как это сделать правильно, что нужно учесть? Продолжительность отпусков исчисляется в рабочих днях по календарю из расчета шестидневной рабочей недели. Праздничные дни, приходящиеся на период отпуска и являющиеся нерабочими ст. Некоторым категориям работников лица моложе восемнадцати лет, работающие инвалиды I и II групп могут предоставляться основные удлиненные отпуска ст. Следует также учесть, что предоставление ежегодных удлиненных отпусков, помимо установленных законодательными или иными нормативными актами о труде, может быть предусмотрено также условиями трудового договора.

Конституция Российской Федерации гарантирует право на труд граждан. Каждый трудящийся имеет полное право надеяться на хорошую оценку своей работы и в качестве вознаграждения за нее получить денежные средства. Организация заинтересована в том, чтобы оплата работы была понятна и справедлива, а также мотивировала бы трудящихся на отличное выполнение своих должностных обязанностей. Структура заработной платы включает в себя несколько частей, которые подробно разберем в данной статье. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т. При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда п.

В бюджетных организациях начинается сезон отпусков. С каждым днем в расчетный отдел поступает все больше приказов по отпускам. При этом бухгалтеру важно не запутаться в потоке поступивших документов, правильно рассчитать средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска далее — отпускные , и не забыть об изменениях законодательства г. Какие выплаты учитываются не учитываются при расчете отпускных?

Как рассчитать отпускные

На практике у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, связанные с расчетом отпускных и их налогообложением в различных ситуациях. Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. До 2 апреля г. Все вышеуказанные выплаты для включения их в расчет среднего заработка должны относиться именно к расчетному периоду.

Арбитражная практика по вопросу перечисления НДФЛ за отпускные противоречива. В то же время есть решения, в которых суды, ссылаясь на положения трудового кодекса, признают отпускные частью оплаты труда работника, а не самостоятельным видом его дохода.

Отпускные выплаты

В соответствии с данным документом при расчете отпускных бухгалтеру необходимо:. Сумма отпускных определяется как произведение среднего дневного заработка и количества календарных дней отпуска. Отметим, что при совершении перечисленных выше действий наиболее высока вероятность совершения ошибки на втором этапе. В силу п. К таким выплатам в государственных муниципальных учреждениях, в частности, относятся:. Исходя из п. На практике возможны ситуации, когда по невнимательности или технических сбоев в программе, в расчет включаются выплаты социального характера, ведущие в последствии к переплатам при расчете отпускных.

Порядок уплаты НДФЛ с отпускных работника

Если нужной модели в наличии нет, продавец обязуется поставить машину в указанный срок при условии, что покупатель оплатит частичную стоимость. Предоплату оформляют как аванс или задаток. Разница между ними заключается в последствиях при незаключении договора купли-продажи. Аванс возвращается продавцу независимо от того, кто отказался от сделки.

Штрафные санкции для сторон не предусмотрены. В случае с задатком покупатель не может так легко передумать, поскольку деньги останутся у продавца.

Ведь инвалиды относятся к категории работников, которые могут Поэтому среднюю заработную плату исчисляют согласно абзацу.

Относятся ли отпускные к заработной плате

В этом случае юридическая консультация будет лишь одной из услуг, которую готовы оказать наши юристы. Вы столкнулись с проблемой юридического характера и не знаете, как ее решить. Вам грозит судебная тяжба или вы сами планируете начать разбирательство в суде. Хотите отстоять свои права в споре с физическим лицом, коммерческой организацией или представителями государственных структур.

Отпускные: есть проблемы — даем решения

У Меня К Вам вопрос имеют ли права сотрудники МАИ штрафовать по камерам наблюдения. Работодадель отказывается уволить работника по собственному желанию Бесплатная юридическая консультация - Трудовое право(Российская Федерация) Здравствуйте господа юристы. У меня вот такая проблема. Выдел доли Бесплатная юридическая консультация - Гражданское право(Российская Федерация) Добрый день.

Поздравляем вас с международным женским днем - 8 марта. Примите искреннюю благодарность за красоту и обаяние, за тепло и понимание, которые вы дарите.

От всей души желаю вам здоровья, счастья и любви.

Но и здесь мы готовы пойти к вам на встречу. Наш сотрудник готов выехать на ваш адрес в кратчайшие сроки и оказать все необходимые услуги.

Квалифицированный специалист даст полезные советы и ответы на все волнующие вас вопросы, а также предложит способы разрешения проблемы и конкретные услуги, которые по вашему делу могут предоставить наши специалисты.

Среди таких услуг платная личная консультация юриста, помощь в составлении любых документов, ведение переговоров и официальной переписки с противной стороной или официальными учреждениями от вашего имени, представительство и защита в суде, посредничество, грамотное обжалование решений различных инстанций.

Мы рады помочь вам в любом вопросе. Контакты Отзывы Консультации на сайте Горячая телефонная линия Москва:(495) 984-35-48Санкт-Петербург:(812) 458-05-17 Консультаций сегодня: 28 За все время консультаций: 362600 Получено благодарностей: 1205 ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ Консультация юриста В наши дни любому гражданину может понадобиться помощь квалифицированного юриста, поскольку ситуации, связанные с той или иной отраслью права, возникают повсеместно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Когда сотрудник должен получать отпускные
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Игорь

    качество фу

  2. Спиридон

    прикольная тема...

  3. Влада

    очаровательно!

  4. Евдоким

    а вот вопросик можно? У вас время после поста указано. Это московское? Заранее спасибо!

  5. Василиса

    Извиняюсь, мне тоже хотелось бы высказать своё мнение.